Pusat Bisnis Internasional Madeira

Dekrit Hukum no. 500/80
Pemerintah Portugal
Judul lengkap Memberikan izin untuk pembentukan zona bebas di Wilayah Otonomi Madeira
Kutipan	1980, c. 3493
Jangkauan wilayah	Wilayah Otonomi Madeira
Tanggal ditetapkan	13 Agustus 1980
Tanggal penyerahan	11 Oktober 1980
Ditandatangani oleh	António Ramalho Eanes
Dimulai	21 Oktober 1980
Dikelola oleh	Komisi Eropa Kementerian Keuangan Pemerintah Daerah Madeira Otoritas Pajak dan Bea Cukai Portugis SDM - Perusahaan Pengembangan Madeira, S.A.
Amandemen
Peraturan Pelaksana n. 53/82 Undang-Undang n. 165/86 Peraturan Pelaksana Daerah n. 21/87/M Undang-Undang n. 352-A/88 Undang-Undang n. 234/88 Undang-Undang n. 96/89 Perintah Menteri n. 715/89 Perintah Menteri n. 134/92 Undang-Undang n. 215/89 Perintah Menteri n. 135/94 Undang-Undang n. 149/94 Undang-Undang 212/94 Undang-Undang n. 250/97 Perintah Menteri n. 222/99 Undang-Undang n. 192/2003 Perintah Menteri n. 4/2010 Undang-Undang n. 54-B/2011 Undang-Undang n. 20/2012 Undang-Undang n. 83/2013 Undang-Undang n. 83-C/2013 Undang-Undang n. 75-A/2014 Undang-Undang n. 64/2015 Undang-Undang n. 21/2021
UU terkait
Kode Pajak Penghasilan Badan Kode Pajak Properti Daerah Kode Pajak Peralihan Properti Daerah Kode Pajak Bea Meterai Undang-Undang Manfaat Pajak
Ringkasan
Mengatur Regime Pajak Zona Perdagangan Bebas Madeira.
Kata kunci
Bantuan Negara
Status: Berlaku

Pusat Bisnis Internasional Madeira merupakan pusat bisnis yang berada di daerah otonom bagian dari negara Portugal. Madeira menjadi tempat investasi internasional yang disebut Zona Perdagangan Bebas Madeira. Program ini menawarkan insentif fiskal di kawasan Eropa dan Organisasi Kerja Sama dan Pembangunan Ekonomi (OECD), berupa tarif pajak rendah, infrastruktur modern, biaya operasional efisien, serta jaminan keamanan dan kualitas hidup yang baik.^[1] Melalui skema tersebut, perusahaan asing maupun nasional dapat memperluas pasar ke tingkat global dengan dukungan nomor PPN Portugal dan akses penuh ke perjanjian internasional. Dibentuk melalui dekrit hukum 500/80 pada 1980 dan diberlakukan resmi sejak 1986, Pusat Bisnis Internasional Madeira terletak di Kepulauan Madeira, sebuah daerah otonom di Portugal dan anggota Uni Eropa, yang terletak di pantai Atlantik, 900 km barat daya Lisbon.^[2] Funchal, ibu kota kepulauan ini, memiliki sekitar 254.000 penduduk. Madeira memiliki lingkungan politik dan sosial yang stabil serta memiliki badan pemerintahannya sendiri, berupa sebuah Parlemen dan Pemerintah Regional.^[3]

Pulau Madeira pertama kali ditemukan oleh pelaut Portugis pada tahun 1419 dan mulai dihuni secara resmi pada tahun 1420 sebagai bagian dari ekspansi maritim Portugal. Letaknya yang strategis di jalur pelayaran Atlantik menjadikan Madeira titik persinggahan penting bagi kapal dagang antara Eropa, Afrika, dan Amerika.^[4] Selama abad ke-15 dan ke-16, Madeira berkembang sebagai pusat produksi gula tebu dan kemudian anggur, yang memperkuat peran ekonominya dalam perdagangan internasional.^[5] Pusat Bisnis Internasional Madeira dirancang sebagai bagian dari strategi pembangunan ekonomi wilayah otonom Madeira pasca-revolusi Portugal 1974. Program ini mulai beroperasi secara resmi pada tahun 1986, dengan tujuan menarik investasi asing melalui insentif fiskal, sambil tetap berada dalam kerangka hukum Uni Eropa. Sejak itu, Pusat Bisnis Internasional Madeira mengalami serangkaian amandemen hukum dan regulasi, termasuk Undang-Undang No. 165/86, No. 352-A/88, dan No. 83-C/2013, yang menyesuaikan ketentuan perpajakan, batas keuntungan kena pajak, dan persyaratan substansi perusahaan.^[6] Sejak tahun 1987, pengelolaan dan promosi Pusat Bisnis Internasional Madeira dipercayakan kepada Sociedade de Desenvolvimento da Madeira S.A., sebuah perusahaan swasta yang sahamnya dimiliki oleh Pemerintah Daerah Madeira sebesar 48,86% dan oleh Pestana Group sebesar 51,14% sebagai pemegang saham mayoritas.^[7] Dalam perkembangannya, pada Januari 2020, Pemerintah Daerah Madeira bahkan menyatakan niatnya untuk mengambil alih 51% saham A Sociedade de Desenvolvimento da Madeira untuk memperkuat kendali terhadap arah strategis pengelolaan Pusat Bisnis Internasional Madeira.^[8] Selain itu, skema ini memberikan tambahan bagi perusahaan yang beroperasi di dalamnya, yaitu memperoleh nomor PPN Portugal, akses penuh terhadap perjanjian bilateral penghindaran pajak ganda yang telah diratifikasi oleh Portugal, serta kepatuhan penuh terhadap regulasi dan direktif Uni Eropa. Dengan demikian, perusahaan yang terdaftar tidak hanya memperoleh manfaat fiskal, tetapi juga jaminan hukum dan integrasi pasar, yang penting untuk membangun citra Madeira sebagai pusat bisnis internasional yang kredibel.

Skema perpajakan Pusat Bisnis Internasional Madeira diakui oleh Komisi Eropa sebagai bentuk bantuan negara yang sah hingga 31 Desember 2028, dengan tarif pajak penghasilan badan sebesar 5% dan pengecualian pajak dividen untuk pemegang saham non-residen.^[9]

Dalam perkembangannya, Pusat Bisnis Internasional Madeira memperluas cakupan insentif melalui integrasi dengan Registri Kapal Internasional Madeira, yang menjadi salah satu registri kapal terbesar di Eropa dan mendukung sektor ekonomi biru. Registri Kapal Internasional Madeira menerima pendaftaran berbagai jenis kapal komersial, kapal pesiar, anjungan minyak, hingga kapal pesiar pribadi. Dalam sepuluh tahun terakhir, jumlah kapal di Registri Kapal Internasional Madeira melonjak dari kurang dari 250 menjadi hampir 1.000, menjadikannya registri terbesar kedua di Portugal dan tiga besar di Uni Eropa.^[10]

Madeira merupakan sebuah wilayah terluar dari Uni Eropa, yang berarti bahwa karena letak geografisnya, wilayah ini berhak atas pengecualian dari beberapa kebijakan Uni Eropa. Hal tersebut membuat banyak bisnis bermunculan di Madeira. Dari data terbaru, pada akhir Juni 2025, 87 perusahaan baru telah terdaftar, 137 kapal baru, termasuk 122 kapal komersial dan 15 kapal pesiar.^[11] Hubungan erat antara Pusat Bisnis Internasional Madeira dan Registri Kapal Internasional Madeira tidak hanya memperluas cakupan insentif bisnis, tetapi juga memperlihatkan strategi Portugal dalam memanfaatkan posisi geografis dan status Madeira sebagai wilayah terluar Uni Eropa. Selain itu, Komisi Eropa mengakui skema perpajakan Madeira sebagai bentuk bantuan negara yang sah setidaknya hingga 31 Desember 2028.^[9] Persetujuan manfaat pajak tersebut diatur oleh Komisi Eropa pada Pasal 349 Perjanjian tentang Fungsi Uni Eropa.^[12] Fungsi Uni Eropa tersebut menjelaskan bahwa yang menyatakan bahwa langkah-langkah khusus harus diterapkan di daerah terluar Uni Eropa untuk mengatasi situasi struktural, sosial, dan ekonomi yang diperburuk oleh "jarak, kepulauan, ukuran kecil, topografi yang sulit dan iklim, ketergantungan ekonomi pada beberapa produk, yang permanen dan kombinasi yang sangat membatasi perkembangan mereka".^[13]

Perlindungan hukum antara Pusat Bisnis Madeira dan Pemerintah Portugal dijamin melalui kerangka hukum nasional dan Uni Eropa, khususnya Pasal 349 TFUE. Firma seperti RPBA berperan memastikan insentif pajak Madeira sah secara hukum dan sesuai regulasi bantuan negara yang diakui oleh Komisi Eropa.^[14]

Perusahaan yang beroperasi di Pusat Bisnis Internasional Madeira secara otomatis memperoleh perlindungan dari jaringan Investment Protection Agreement milik Portugal, yang mencakup lebih dari 50 negara di Eropa, Asia, Afrika, dan Amerika Latin. Perjanjian ini menjamin keamanan hukum bagi investor melalui perlakuan adil, perlindungan terhadap ekspropriasi, dan akses ke mekanisme arbitrase internasional, sehingga memperkuat posisi Madeira sebagai yurisdiksi yang stabil, transparan, dan ramah investasi lintas batas^[15]

Skema perpajakan dilandaskan pada persetujuan otoritas jasa keuangan negara Portugal, yaitu At Autoridade Tributária e Aduaneira. Di bawah kerangka insentif fiskal yang ditawarkan oleh Pusat Bisnis Internasional Madeira, perusahaan yang beroperasi dengan lisensi resmi berhak menikmati tarif pajak penghasilan badan di Portugal yang sangat rendah, yaitu hanya sebesar 5% dari penghasilan kena pajak.^[16] Angka ini jauh lebih rendah dibandingkan tarif standar pajak perusahaan di Portugal maupun di sebagian besar negara Uni Eropa, yang umumnya berkisar antara 20%.^[17] Kebijakan tersebut memungkinkan perusahaan di Pusat Bisnis Internasional Madeira mengurangi beban pajak secara signifikan, sehingga dapat mengalokasikan lebih banyak modal untuk investasi, ekspansi, riset, dan peningkatan daya saing global.

Persyaratan substansi dalam kerangka Pusat Bisnis Internasional Madeira merupakan ketentuan yang memastikan bahwa perusahaan yang memperoleh tarif pajak rendah benar-benar memiliki keberadaan nyata di Madeira. Aturan ini didasarkan pada tiga aspek utama: jumlah karyawan, investasi minimal, dan batas keuntungan kena pajak.^[18] Perusahaan dengan 1–2 karyawan wajib berinvestasi €75.000 dan hanya dapat menikmati tarif pajak khusus hingga keuntungan €2.730.000, sedangkan perusahaan dengan 3–5 karyawan memiliki syarat investasi sama namun batas keuntungan meningkat menjadi €3.550.000. Jika jumlah karyawan 6–30, investasi minimal tidak lagi diwajibkan dan plafon keuntungan naik signifikan hingga €21.870.000. Semakin banyak karyawan yang dipekerjakan, semakin besar pula keuntungan yang dapat dikenakan tarif pajak rendah, mulai €35.540.000 untuk 31–50 karyawan, €54.680.000 untuk 51–100 karyawan, hingga €205.500.000 untuk perusahaan dengan lebih dari 100 karyawan.^[19]

Selain itu, syarat investasi sebesar €75.000, baik berupa aset berwujud seperti gedung dan peralatan maupun aset tak berwujud seperti teknologi harus direalisasikan dalam dua tahun setelah perusahaan berdiri, khususnya bagi perusahaan dengan kurang dari enam karyawan.^[20]

Perusahaan akan dikenakan salah satu dari batasan maksimum tahunan berikut yang berlaku untuk manfaat pajak dari rezim saat ini: 20,1% dari Nilai Tambah Kotor tahunan, atau 30,1% dari biaya tenaga kerja tahunan yang dikeluarkan, atau15,1% dari omzet tahunan.^[21]

Investasi ini dapat diwujudkan dalam berbagai bentuk, tergantung pada karakteristik dan aktivitas bisnis masing-masing perusahaan. Salah satu bentuk yang diakui adalah investasi dalam aset berwujud, seperti bangunan dan peralatan kerja, meskipun terdapat pengecualian tertentu terkait tanah dan properti lahan yasan. Selain itu, investasi dalam aset tak berwujud juga diperbolehkan, termasuk hak kekayaan intelektual seperti hak cipta, paten, dan merek dagang, yang relevan bagi perusahaan berbasis inovasi atau teknologi. Namun, investasi finansial, seperti portofolio saham atau instrumen keuangan lainnya, tidak termasuk dalam cakupan kriteria investasi minimum ini, karena tidak mencerminkan substansi ekonomi langsung di wilayah Madeira. Oleh karena itu, perusahaan perlu menyesuaikan bentuk investasinya dengan model bisnis dan tujuan operasionalnya agar memenuhi ketentuan Pusat Bisnis Internasional Madeira secara optimal.^[22]

Berdasarkan ketentuan dalam Pusat Bisnis Internasional Madeira, perusahaan pelayaran yang mendaftarkan kapalnya di Registri Kapal Internasional Madeira dan mempekerjakan awak berkewarganegaraan non-Portugis tidak diwajibkan untuk membayar kontribusi kepada sistem jaminan sosial Portugal, asalkan mereka menyediakan bentuk perlindungan melalui asuransi swasta. Sebagai alternatif, kru dapat memilih untuk mengikuti program jaminan sosial sukarela yang tersedia di Portugal atau skema perlindungan sosial lainnya yang sepadan. Di samping itu, awak kapal niaga maupun kapal pesiar yang terdaftar di Registri Kapal Internasional Madeira juga memperoleh pembebasan dari kewajiban membayar pajak penghasilan pribadi (IRS).^[23]

Untuk kapal pesiar, tidak terdapat ketentuan khusus mengenai kewarganegaraan awak kapal. Namun, regulasi yang berlaku menetapkan bahwa minimal 30% dari awak kapal jenis lain harus berasal dari kawasan Eropa, baik dari negara anggota Uni Eropa maupun non-anggota, atau merupakan warga negara yang menggunakan bahasa Portugis. Ketentuan ini dapat dikecualikan apabila terdapat alasan yang dapat dipertanggungjawabkan secara administratif atau hukum.^[23]

Perusahaan yang memiliki kapal pesiar dan terdaftar dalam skema Pusat Bisnis Internasional Madeira berhak memperoleh potongan sebesar 20% atas biaya pendaftaran serta biaya tahunan yang dikenakan oleh Pusat Binsins Internasional Madeira. Selain itu, mereka juga menikmati seluruh keuntungan lain yang tersedia dalam kerangka Pusat Bisnis Internasional Madeira, sesuai dengan ketentuan yang berlaku bagi perusahaan berlisensi.^[23]

Jika proses impor kapal pesiar dilakukan di luar wilayah Portugal, meskipun oleh perusahaan yang berbasis di Portugal, maka tidak ada kewajiban untuk membayar PPN di Portugal. Hal ini disebabkan kapal tersebut tidak akan berlayar ke perairan Portugal dan tidak akan dikenakan bea masuk di wilayah tersebut. Meski demikian, otoritas pajak Portugal tetap berhak meminta bukti bahwa PPN telah dibayarkan di negara lain apabila dilakukan pemeriksaan.^[23]

Sebaliknya, apabila kapal pesiar dibeli oleh perusahaan Portugal, baik yang memiliki lisensi Pusat Bisnis Internasional Madeira maupun tidak dan kapal tersebut dicatat sebagai aset tetap bergerak, maka transaksi tersebut tunduk pada aturan Pasokan Barang Intra-Komunitas. Dalam situasi ini, Empresa Madeira wajib menerapkan sistem pengalihan beban pajak untuk PPN, yaitu dengan mencatat transaksi pembelian dan penjualan dalam laporan PPN-nya. Dengan metode ini, kedua pencatatan saling meniadakan, sehingga tidak ada kewajiban pembayaran tunai dalam laporan yang sama.^[23]

Sistem hipotek yang diterapkan pada kapal yang terdaftar di Registri Kapal Internasional Madeira bersifat fleksibel, sehingga pihak pemberi dan penerima hipotek dapat menetapkan, melalui perjanjian tertulis, hukum negara mana yang akan digunakan untuk mengatur ketentuan hipotek tersebut. Jika tidak ada kesepakatan yang dibuat, maka secara standar, ketentuan hukum hipotek Portugal akan diberlakukan terhadap kapal yang bersangkutan.^[24]

Pencarian kapal pesiar yang terdaftar di Registri Kapal Internasional Madeira dapat didelegasikan ke masyarakat klasifikasi atau entitas lain yang diakui yang disetujui oleh Pemerintah Portugis. Menurut aturan pendaftaran saat ini, hanya delapan masyarakat klasifikasi yang diakui kompeten untuk melakukan pencarian di Registri Kapal Internasional Madeira: American Bureau of Shipping, Bureau Veritas, Det Norske Veritas, Lloyd's Register, Registro Italiano Navale, Rinave Portuguesa, Germanischer Lloyd dan ClassNK.^[24]

Mengingat bahwa Madeira adalah bagian integral dari Portugal dan UE, semua konvensi internasional, baik oleh IMO atau ILO, yang diratifikasi oleh Portugal sepenuhnya berlaku dan mengikat Registri Kapal Internasional Madeira.^[25]

Statuta Manfaat Pajak Portugal menetapkan daftar kegiatan ekonomi yang dapat memperoleh manfaat pajak apabila dijalankan oleh perusahaan yang memiliki lisensi dari Pusat Bisnis Internasioanl Madeira.^[26] Perusahaan yang bergerak di bidang manufaktur, produksi dan distribusi listrik, gas, dan air, serta perdagangan umum termasuk dalam kategori yang memenuhi syarat untuk mendapatkan manfaat pajak. Demikian pula, sektor transportasi dan komunikasi, kegiatan properti, layanan perusahaan, serta pendidikan dan pelatihan juga termasuk dalam daftar yang diizinkan. Kegiatan-kegiatan ini diklasifikasikan dalam berbagai Sektor dan divisi statistik, seperti Sektor D untuk manufaktur, Sektor E untuk utilitas, Sektor G untuk perdagangan, dan Sektor P untuk pendidikan.^[27]

Selain itu, layanan lain yang diberikan kepada perusahaan secara umum juga dapat memperoleh manfaat pajak, selama kegiatan tersebut sesuai dengan klasifikasi yang tercantum dalam statuta. Ini mencakup layanan kreatif, konsultasi, teknologi informasi, dan berbagai bentuk dukungan operasional yang penting bagi dunia usaha. Namun, tidak semua kegiatan ekonomi memenuhi syarat. Perusahaan yang menjalankan aktivitas antar kelompok usaha, seperti kantor pusat dan konsultasi manajemen, serta perusahaan di sektor keuangan dan asuransi, tidak berhak atas manfaat pajak Pusat Bisnis Internasional Madeira. Demikian pula, sektor baja, serat sintetis, batu bara, dan konstruksi kapal dikecualikan berdasarkan regulasi Uni Eropa.^[28]

Sektor pertanian, kehutanan, perikanan, akuakultur, dan pertambangan juga tidak termasuk dalam daftar kegiatan yang mendapat manfaat pajak. Selain itu, perusahaan yang sedang mengalami kesulitan keuangan atau sedang dalam proses pemulihan akibat bantuan negara yang dinyatakan ilegal oleh Komisi Eropa juga tidak memenuhi syarat.^[29]

aktivitas Ekonomi	Klasifikasi Statistik	Lisensi Pusat bisnis Internasional Madeira
Manufaktur	Sektor D
Produksi dan distribusi listrik, gas, dan air	Sektor E, Divisi 36, 37, 38, dan 39
Kegiatan komersial umum	Sektor G, divisi 45 dan 46
Transportasi dan komunikasi	Sektor H, divisi 49, 50, 51, 52, dan 53; Sektor N, divisi 79; Sektor J, kode 61
Kegiatan dan layanan real estat yang diberikan kepada perusahaan	Sektor N, divisi 68 dan 77; Sektor J, divisi 58, 59, 60, 62, dan 63; Sektor C, divisi 33; Sektor S, divisi 95; Sektor M, divisi 69, 70, 71, 72, 73, dan 74; Sektor N, divisi 77, grup 77.4; Sektor N, divisi 78, 80, 81 dan 82; Sektor P, divisi 85, grup 85.6, kelas 8560; Sektor K, divisi 64, grup 64.2, kelas 64.20
Mengajar dan kegiatan edukasi lainnya	Sektor P, divisi 85, kelompok 85.3, kelas 85.32; Sektor P, divisi 85, kelompok 85.4, 85.5 dan 85.6
Layanan lain yang diberikan kepada perusahaan secara umum	Sektor E, divisi 37; Sektor J, divisi 59, 60, dan 63; Sektor R, divisi 90, 91, 92, dan 93; Sektor P, divisi 85, kelompok 85.5, kelas 85.51; Sektor N, divisi 78 dan 79; Sektor S, divisi 96; Sektor R, divisi 91, kelas 91.04; Sektor J, divisi 94, kelompok 94.9, kelas 94.99.
Entitas yang melakukan kegiatan intra-grup dan yang aktivitas utamanya termasuk dalam subkategori 70.10 "Kegiatan kantor pusat" atau 70.22 "Kegiatan konsultan manajemen dan bisnis lainnya" dari seksi, dan entitas yang aktivitas utamanya termasuk dalam seksi K "Kegiatan keuangan dan asuransi"		Tidak
Entitas yang melaksanakan kegiatan di sektor baja dan serat sintetis, seperti yang didefinisikan dalam poin 43 dan 44 pasal ke-2 Peraturan Komisi (EU) no 651/2014 tanggal 17 Juni 2014 dan dalam sektor batubara serta konstruksi angkutan laut, berdasarkan ketentuan paragraf a) pasal 13 dari peraturan yang sama.		Tidak
Entitas yang menjalankan kegiatan di sektor pertanian, kehutanan, perikanan, akuakultur, dan pertambangan dalam ketentuan subparagraf i) dan ii) dari paragraf c) pasal 13 Peraturan Komisi (UE) nº 651/2014 tanggal 17 Juni 2014.		Tidak
Entitas yang dianggap sebagai "usaha yang mengalami kesulitan" menurut ketentuan yang diatur dalam poin 18 pasal 2 dari Peraturan Komisi (UE) nº 651/2014 tanggal 17 Juni 2014		Tidak
Entitas yang dikenakan perintah pemulihan yang masih pending setelah keputusan Komisi Eropa yang menyatakan suatu bantuan sebagai ilegal dan tidak kompatibel dengan pasar internal.		Tidak

Selama 20 tahun, program dari Pusat Bisnis Internasional Madeira telah berkontribusi besar terhadap ekonomi lokal. Program ini menciptakan ribuan pekerjaan berkualifikasi, meningkatkan produktivitas melalui transfer teknologi dan praktik bisnis baru, serta mendorong sektor lain seperti bisnis pariwisata, properti, dan layanan. Pusat Bisnis Internasional Madeira menyumbang lebih dari 40% pendapatan pajak penghasilan badan Madeira dan membayar gaji di atas rata-rata dibanding sektor lain.^[30]

Pada tahun 2017, jumlah perusahaan yang terdaftar di Pusat Bisnis Internasional Madeira meningkat menjadi 2.176, naik dari 1.996 pada akhir 2016. Mayoritas perusahaan bergerak di sektor layanan internasional sebanyak 1.539 entitas, diikuti oleh perusahaan yang terdaftar di Registri Kapal Internasional Madeira sebanyak 588, dan 49 perusahaan lainnya beroperasi di kawasan industri zona bebas.^[31]

Dari sisi ketenagakerjaan, zona perdagangan bebas mencatat pertumbuhan jumlah pekerjaan langsung, dari 2.782 pada tahun 2015 menjadi 2.838 pada tahun 2016. Sektor layanan menyumbang 2.156 pekerjaan, sementara sektor industri menyumbang 682. Selain itu, sektor maritim menunjukkan peningkatan signifikan dalam jumlah awak kapal, dari 5.015 pada tahun 2016 menjadi 5.747 pada tahun 2017. Menurut standar Uni Eropa, setiap satu pekerjaan langsung di sektor layanan diperkirakan menciptakan satu pekerjaan tidak langsung di ekonomi lokal, menunjukkan efek pengganda yang kuat.^[31]

Namun, meskipun jumlah perusahaan dan pekerjaan meningkat, penerimaan pajak justru mengalami penurunan. Pendapatan pajak yang dikumpulkan oleh pemerintah Madeira turun dari €199 juta pada tahun 2016 menjadi €191 juta pada tahun 2017. Penurunan ini mengakhiri tren pertumbuhan selama lima tahun berturut-turut. Meski begitu, pendapatan tersebut tetap menyumbang sekitar 20% dari total penerimaan pajak Madeira dan lebih dari separuh jika hanya menghitung pajak penghasilan perusahaan (IRC).^[31]

Pada tahun 2018, Pusat Bisnis Internasional Madeira menyumbang 13,3% dari total pendapatan pajak Madeira dan 42,8% dari pajak penghasilan badan, setara dengan 33,3% dari anggaran layanan kesehatan regional. Selain awak kapal, Pusat Bisnis Internasional Madeira juga mempekerjakan 2.259 orang di sektor layanan internasional dan 727 di zona industri bebas, dengan gaji di atas rata-rata lokal. Hal ini menunjukkan bahwa Pusat Bisnis Internasional Madeira bukan hanya pusat insentif pajak, tetapi juga motor penggerak ekonomi dan sosial wilayah Madeira.^[32]

Pada tahun 2025, penduduk Madeira menikmati tarif pajak progresif yang lebih rendah di kelompok pendapatan awal dibandingkan daratan Portugal. Tarif dimulai dari 9,1% untuk pendapatan hingga €8.059 dan meningkat bertahap hingga mencapai 46,56% untuk pendapatan di atas €83.696. Sistem ini juga mencakup potongan tetap di setiap kelompok, sehingga beban pajak tetap proporsional dan adil.^[33]

Status residensi menjadi faktor penting dalam kewajiban pajak. Seseorang dianggap sebagai residen pajak jika tinggal di Portugal lebih dari 183 hari dalam setahun atau memiliki tempat tinggal permanen pada akhir tahun. Residen dikenakan pajak atas seluruh pendapatan global, sementara non-residen hanya dikenakan pajak atas pendapatan yang berasal dari Portugal, biasanya dengan tarif tetap sebesar 25%. Dengan menjadi residen, seseorang berhak atas tarif progresif Madeira dan berbagai potongan yang tersedia.^[33]

Pendapatan dari modal seperti bunga, dividen, royalti, dan capital gain dikenakan tarif tetap sekitar 28% atau lebih. Namun, jika terdapat perjanjian pajak ganda antara Portugal dan negara asal, maka bisa berlaku pengecualian atau kredit pajak. Pendapatan dari properti atau pekerjaan di Madeira tetap dikenakan tarif pajak standar. Selain itu, Portugal menerapkan solidarity surcharge untuk pendapatan tinggi, yaitu 2,5% untuk pendapatan antara €80.000–€250.000 dan 5% untuk pendapatan di atas €250.000. Surcharge ini berlaku secara nasional dan tidak mendapat pengurangan regional.^[33]

Untuk kepatuhan pajak, semua residen wajib melaporkan pendapatan global mereka melalui formulir Modelo 3, yang biasanya diajukan antara April hingga Juni. Mereka juga harus melaporkan rekening bank luar negeri dan pajak yang dibayar di luar negeri untuk mengklaim kredit pajak. Portugal berpartisipasi dalam pertukaran informasi keuangan otomatis secara global, sehingga transparansi dan kepatuhan menjadi aspek penting dalam sistem pajaknya.^[33]

Mengingat fakta bahwa Madeira adalah bagian integral dari Portugal dan Uni Eropa, semua konvensi internasional oleh Organisasi Maritim Internasional yang diratifikasi oleh Portugal sepenuhnya berlaku dan mengikat bagi Registri Kapal Internasional Madeira.^[34] Selain itu, konvensi yang dilakukan oleh Organisasi Perburuhan Internasional juga mengikat bagi Registri Kapal Internasional Madeira.^[35]

Badan Khusus Perserikatan Bangsa-Bangsa	Konvensi
Organisasi Maritim Internasional	Konvensi IMO, 1948
	Konvensi SOLAS, 1974
	Konvensi Garis Muatan, 1966
	Konvensi Tonase, 1969
	Konvensi Aturan Navigasi, 1972
	Konvensi CSC, 1972
	Konvensi STCW ,1978
	Konvensi INMARSAT, 1976
	Konvensi Fasilitas, 1965
	MARPOL 73/78 (Annex I/II; Annex III; Annex IV; Annex V) Protocol 97 (Annex VI)
	Konvensi London, 1972
	Konvensi Intervensi, 1969
	Konvensi CLC, 1969
	Konvensi Pendanaan, 1971
	Konvensi SUA, 1988
	Konvensi OPRC, 1990
	OPRC/HNS, 2000
Organisasi Perburuhan Internasional	Konvensi Indemnitas Pengangguran (Kecelakaan Kapal), 1920
	Konvensi Perjanjian Artikel Pelaut, 1926
	Konvensi Repatriasi Pelaut, 1926
	Konvensi Makanan dan Katering (Kru Kapal), 1946
	Konvensi Sertifikasi Koki Kapal, 1946
	Konvensi Pemeriksaan Medis (Pelaut), 1946
	Sertifikasi Konvensi Pelaut Terampil, 1946
	Akomodasi Konvensi Kru (Revisi), 1949
	Konvensi Dokumen Identitas Pelaut, 1958
	Konvensi Perwakilan Pekerja, 1971
	Konvensi Pekerjaan Dermaga, 1973
	Konvensi Kontinuitas Pekerjaan (Pelaut), 1976
	Konvensi Cuti Tahunan dengan Bayaran untuk Pelaut, 1976
	Konvensi Perkapalan Perdagangan (Standar Minimum), 1976
	MLC 2006

Data tahun 2017 menunjukkan bahwa jumlah perusahaan berlisensi meningkat menjadi 2.176 entitas, naik dari 1.996 pada tahun sebelumnya. Sektor layanan internasional mendominasi dengan lebih dari 1.500 perusahaan, diikuti oleh pendaftaran kapal dan industri lokal. Namun, peningkatan ini tidak sejalan dengan pendapatan pajak yang dikumpulkan. Pemerintah Daerah Madeira mencatat penurunan dari €199 juta pada 2016 menjadi €191 juta pada 2017, mengakhiri tren pertumbuhan lima tahun berturut-turut. Penurunan ini memunculkan kekhawatiran bahwa insentif pajak yang ditawarkan tidak menghasilkan kontribusi fiskal yang proporsional terhadap ekonomi daerah.^[31]

Di sisi lain, anggaran Pemerintah Daerah Madeira tahun 2022 mencapai €2,124 juta, tertinggi sepanjang sejarah, dengan hanya 42,8% berasal dari pendapatan sendiri. Sisanya bergantung pada pembiayaan eksternal, menunjukkan ketergantungan fiskal yang tinggi.^[36]

Sistem perpajakan di wilayah kepulauan Portugal, termasuk Madeira, tunduk pada regulasi nasional dan Uni Eropa. Perbedaan tarif pajak penghasilan pribadi (IRS) antara Madeira dan daratan Portugal masih dalam tahap penerapan bertahap. Pemerintah daerah Madeira juga mempertimbangkan reformasi sistem perpajakan dan pengeluaran publik untuk meningkatkan efisiensi fiskal dan keberlanjutan anggaran.^[36]

• Perdagangan Bebas

1. ^ International Services (2024). "International Services". www.ibc-madeira.com. Diakses tanggal 2025-09-06.
2. ^ A Sociedade de Desenvolvimento da Madeira (20 Oktober 1980). "DECREE-LAW NR. 500/80 of October 20" (PDF). www.ibc-madeira.com. Diakses tanggal 6 September 2025.
3. ^ A Sociedade de Desenvolvimento da Madeira (24 Juli 2025). "Madeira's International Business Centre". www.ibc-madeira.com. Diakses tanggal 2025-08-25.
4. ^ Manso, Filipa (2025). "History of Madeira". www.madeirasol.com. Diakses tanggal 6 September 2025.
5. ^ Solutions, Be-Wide Online (2024-11-12). "Menjelajahi Kota Tua Funchal di Madeira: Budaya, Kuliner, Sejarah". 7M Rent a Car. Diakses tanggal 2025-09-01.
6. ^ A Sociedade de Desenvolvimento da Madeira (26 Juni 1986). "DECREE-LAW NR. 165/86 of June 26" (PDF). www.ibc-madeira.com. Diakses tanggal 6 September 2025.
7. ^ Joseph, Derren (5 Desember 2023). "Let's Talk about tax in Madeira". htj.tax. Diakses tanggal 6 September 2025.
8. ^ Drumond, Orlando. "GR espera concretizar aquisição de 51% do capital da SDM "o mais rapidamente possível"". DNOTICIAS.PT (dalam bahasa Portugis). Diakses tanggal 2025-08-20.
9. ^ ^{a b} MCS (21 Februari 2025). "Madeira Tax Rates 2025: The Hidden Tax Benefits You're Missing Out On". Madeira Corporate Services (dalam bahasa American English). Diakses tanggal 2025-09-04.
10. ^ Mat (17 April 2024). "Madeira's Maritime Growth: Ship Registrations Multiply". www.timesofmadeira.com. Diakses tanggal 6 September 2025.
11. ^ SOCIEDADE DE DESENVOLVIMENTO DA MADEIRA (24 Juli 2025). "87 New Companies Registered in Madeira's IBC in the First Half of the Year". www.ibc-madeira.com. Diakses tanggal 2025-08-24.
12. ^ Uropean Union (26 Oktober 2012). "Access to European Union law". eur-lex.europa.eu. Diakses tanggal 11 September 2025.
13. ^ CORREIA, MIGUEL SILVA PINTO (2012). "JURISDICTION AND ECONOMIC COMPETITIVENESS IN A EUROPEAN OUTERMOST REGION: THE CASE OF THE AUTONOMOUS REGION OF MADEIRA" (PDF). Instituto Superior de Economia e Gestão.
14. ^ RPBA (2025). "A RPBA é uma sociedade especializada no direito fiscal". www.rpba.pt. Diakses tanggal 11 September 2025.
15. ^ Bridges Business (2017). "Madeira IBC". Bbridges (dalam bahasa American English). Diakses tanggal 2025-08-25.
16. ^ SOCIEDADE DE DESENVOLVIMENTO DA MADEIRA (2025). "Tax Benefits". www.ibc-madeira.com. Diakses tanggal 2025-09-06.
17. ^ PwC Worldwide Tax Summaries (9 Juli 2025). "Corporate - Taxes on corporate income". taxsummaries.pwc.com. Diakses tanggal 6 September 2025.
18. ^ Pusat Bisnis Internasional Madeira. "Centro Internacional de Negócios da Madeira". Madeira Corporate Services (dalam bahasa Portugis). Diakses tanggal 2025-08-20.
19. ^ A Sociedade de Desenvolvimento da Madeira. "Tax Benefits". ibc-madeira.com. Diakses tanggal 2025-08-20.
20. ^ European Parliament dan Council of the European Union (27 November 2019). "Prudential requirements of investment firms". eur-lex.europa.eu. Diakses tanggal 6 September 2025.
21. ^ Madeira Company. "Madeira International Business Center (IBC)". Diakses tanggal 24 Agustus 2025.
22. ^ McGonigle, Charlotte (2023-09-26). "What Sort of Investments may be Used to Meet Madeira International Business Centre (MIBC) Substance Criteria". Dixcart (dalam bahasa Inggris (Britania)). Diakses tanggal 2025-08-25.
23. ^ ^{a b c d e} Madeira Corporate Services (2024–2025). "Registo de Iates". Madeira Corporate Services (dalam bahasa Portugis). Diakses tanggal 2025-09-02. Pemeliharaan CS1: Format tanggal (link)
24. ^ ^{a b} Madeira Corporate Services (2014–2025). "Registo de Navios e Plataformas Petrolíferas". Madeira Corporate Services (dalam bahasa Portugis). Diakses tanggal 2025-09-02. Pemeliharaan CS1: Format tanggal (link)
25. ^ MAR. "MAR – Madeira International Shipping Register". madeira-management.com. Diakses tanggal 12 September 2025.
26. ^ Ministry of Finance (1 Juli 1989). "DECREE LAW No. 215/89". diariodarepublica.pt. Diakses tanggal 6 September 2025.
27. ^ Ministério das Finanças (1 Juli 1989). "Estatuto dos Benefícios Fiscais - Índice". info.portaldasfinancas.gov.pt. Diakses tanggal 2025-08-22.
28. ^ Rensburg, Renier van (2024-11-04). "Intra-Group Services: Guidelines, Examples, and Risk Management Strategies". Academy of Tax Law (dalam bahasa American English). Diakses tanggal 2025-08-22.
29. ^ PubAffairs Bruxelles (14 Desember 2022). "State aid: Commission adopts new rules for agriculture, forestry and fishery and aquaculture sectors". PubAffairs Bruxelles (dalam bahasa American English). Diakses tanggal 2025-08-22.
30. ^ Sociedade de Desenvolvimento da Madeira (2025). "The Contribution for the Local Economy". www.ibc-madeira.com. Diakses tanggal 6 September 2025.
31. ^ ^{a b c d} Berenguer, Márcio (2018-07-17). "Menos receita fiscal, mais empresas e emprego na zona franca da Madeira". PÚBLICO (dalam bahasa Portugis). Diakses tanggal 2025-08-22.
32. ^ ACCIF-CCIM - Associação Comercial e Industrial do Funchal, ACCIF-CCIM - Associação Comercial e Industrial do Funchal. "Statistik (Desember 2018)" (PDF). International Business Center of Madeira. Diakses tanggal 22 Agustus 2025.
33. ^ ^{a b c d} MCS (30 Juli 2025). "Madeira Income Tax Rate: What Expats and Investors Need to Know". mcs.pt. Diakses tanggal 7 Semptember 2025.
34. ^ International Maritime Organization. "List of IMO Conventions". www.imo.org (dalam bahasa Inggris). Diakses tanggal 2025-08-25.
35. ^ International Labour Organization (2024). "List of conventions - International Labour Organization". normlex.ilo.org. Diakses tanggal 7 September 2025.
36. ^ ^{a b} Madconta, Roberto Figueira, partner na PKF (2021-11-29). "Orçamento Regional RAM para 2022 – Maior de sempre". Jornal Económico (dalam bahasa Portugis (Eropa)). Diakses tanggal 2025-09-01. Pemeliharaan CS1: Banyak nama: authors list (link)

• Madeira’s International Business Center (Madeira’s IBC)
• Madeira Corporate Services
• A Autoridade Tributária e Aduaneira
• Komisi Eropa
• Organisation for Economic Co-operation and Development